本文源自于中央财经大学财政税务学院，原文链接：http://spft.cufe.edu.cn/info/1129/4513.htm

一、财税专业课程的思政定位

在课程思政中我们财税专是一个什么样的位置，按照教育部6月份颁发的《高等学校课程思政建设指导纲要》，其中把课程思政分成三类：公共基础课程、专业教育课程、实践类课程。财税专业课程归属第二类——专业教育课程，专业教育课程又分为七个项目，第一项是文学、历史学、哲学类专业课程，第二项是经济学、管理学、法学类专业课程，财政税收课程就属于这个第二项。针对专业教育课程，《纲要》要求坚持以马克思主义为指导，加快构建中国特色哲学社会科学学科体系、学术体系、话语体系。要帮助学生了解相关专业和行业领域的国家战略、法律法规和相关政策，引导学生深入社会实践、关注现实问题，培育学生经世济民、诚信服务、德法兼修的职业素养。相信我们财税学院很多老师这些年来都在课程中不断融入纲要所要求的课程思政的内容。

二、课程思政

以我自己所教授的课程为例，来介绍一下是如何把思政元素融入财税课程的，我主要讲授三门课程，一是财政学概论，二是中国税制，三是外国财政制度，各门课程思政元素是不太一样的。比如财政学概论，它的思政元素相对比较综合。因为该课程既包含了财政也包含了税收，我在这门课程当中比较注重当前财税政策的融入。因为就教材而言，不可能实时更新，而我们国家的财税政策，是动态的，所以每每有新的财税政策出台就及时融入到课程当中，并不是照本宣科，而是要进行解读，知其然，知其所以然，向同学介绍国家的财税大政方针，同时也会把相关思想价值融入其中。有的同学可能会觉得，这个政策和我没有太密切的关联，那是国家层面的事情，跟我有什么关系？我就会与学生探讨，我们学知识并不仅仅是为了及时有用，还要有家国情怀在其中。学习国家财税政策带给学生较高的宏观视角，也有助于学生未来的工作。学生将来工作中都要独当一面，需要对整体工作有一个宏观的把控，这个时候你当年所学的财政税收政策，老师讲的为什么会出台这样的财税政策，国家是站在什么样的高度来考虑问题的，有什么样的大局观，学生时代打下的思维高度和广度就会应用于工作当中。应用他当年在学校所学的思维方式，做出正确的决策和选择，是我们学生价值的体现，也是我们学校教育价值的体现。

中国税制是学生比较喜欢的课程，与财政学概论的一个不同之处，是比较细致具体，变动比财政学概论更加频繁，因为税制是随时变化的。这门课的备课量是比较大的，要随时关注国家政策层面的变化，除了要解读出台的新税收政策的原因、背景，还要照顾学生的抱怨。学生的抱怨是什么呢？不是从政策角度，是从自己麻烦的程度提出的。因为可能课程进行中，突然政策变了，前后不一致了，就要给学生解释，前几天学习的知识已经过时了。比如营改增，营业税刚讲到一半的时候有的课税对象取消了，归入增值税了，学生就会觉得白学了，抱怨税收制度变来变去。老师要对学生进行疏导。因为税制的变化主要是依据国家经济、政治的需要，国家制定一个税收政策，不会考虑学生这个学期结束了再出台，或者期末考试完了再出台，这是不现实的，不要从小我的角度出发，要从有利于国家发展，有利于纳税人，有利于财政收入的角度来综合进行考量。

另外也跟学生解释，税制的动态变化，虽然可能增加了考试负担，但是税制的变化也有利于大家的利益。像个税改革，同学也是受益者，学费可以从父母的应纳税所得额中扣除了，未来学生自己参加一些再教育或者培训活动，拿到证书后可以从应纳税所得额当中进行学费的扣除。总体来说是给学生传递正能量，从正面的角度积极引导学生。

第三门课是外国财政制度课程，把学生的思路开阔到国际领域。财政学概论和中国税制课程是将学生的思想提升到国家层面，外国财政制度课程是拓展学生的国际化视野，是站在世界的角度看中国的问题。比如讲到个人所得税和公司所得税，当时讲了特朗普的税改，包括个人所得税和公司所得税税率大幅度的下降，同时结合了中国的减税降费政策，为什么中国会出台减税降费，一方面是因为经济出现下行，为了刺激经济的发展，让利于民。还有一个国际的原因，世界上很多发达国家都处于减税改革当中，世界各国在资源方面是一个竞争关系，竞相吸引投资流向本国，所以各国之间在税收上是有竞争的，如果别的国家在降税，如果我们国家不考虑世界的形势，不进行变革的话，可能在未来吸引外资方面会处于一个不利的地位，所以一个国家的财政和税收的大政方针的制定要站在一个世界的角度来进行考虑。

最后一点是疫情防控期间的财政税收政策，这个学期是处于疫情期间，所以在课程当中专门加了一部分：疫情防控期间的财政税收政策，及时的把当前的一些财税动态给学生进行讲解，实际上也是鼓励学生的信心，在疫情期间国家出台了这么多的财政税收政策，会助力我们很快的渡过疫情。当时给学生讲的时候，涵盖四个方面：企业、医疗机构和人员、个人、捐赠。

在企业方面，就增值税，非税项目，社会保险，亏损结转等方面出台的政策进行了讲授。

医疗机构和人员方面，对参加疫情防控工作的一线医疗卫生人员，中央财政给予定额临时性工作补助。临时性工作补助和奖金免征个人所得税。

个人方面，就国家财政承担新冠肺炎包括诊疗费用的情况，个人所得税，财政贴息方面与新冠肺炎有关的税收减免政策，向学生全面宣讲。

捐赠方面，疫情期间的捐赠数量比通常时期要高，财税政策也是及时跟上，对于一些公益性的组织，或直接向医院捐赠的用于疫情防治的物资都是可以全额税前扣除。增值税对防疫产品有相应的免税政策。为了鼓励境外自然人和法人捐赠，免征进口环节防疫物资增值税、消费税和关税。

通过上述讲解，一方面是阐释疫情期间财税政策。另一方面，是让学生认识到，国家出台各项政策，全社会共同致力于疫情的防控，提升同学们战胜疫情的信心。

（本发言摘自2020年6月28日财政税务学院线上“课程思政建设研讨会”）

2021.11.23

撰稿：李贞

审核：何杨